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如何有效的规避企业的用工风险?

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作者:正邦人力来源:正邦人力网址:https://www.hnzbhr.com/

用工风险,正邦人力


很多企业会根据不同业务场景考虑人员需求,采用多种用工方式来达到降本增效的目的。常见的用工模式有全日制劳动关系、非全日制劳动关系、劳务派遣模式和劳务外包模式。不同的用工模式,风险点和涉税问题也是不同的,一起来看看吧


全日制劳动关系这是最常见的用工模式,企业与劳动者签立书面劳动合同,建立雇佣关系,规定劳动时间(每天工作时间)以及劳动期限。员工享受社保、住房公积金、年假等福利。在税务处理上,对于个人所得税上企业需要按照工资薪金预扣预缴个税;支付给职工的工资薪金不涉及增值税;企业所得税上,合理的工资薪金支出,准予税前扣除。


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企业应注意:及时、全额为全日制员工缴纳社保,试用期未交社保、一年以内未交社保、按照最低标准缴纳社保都是违规行为;工资发放最好通过银行转账发放;必须通过个税申报系统正常申报个税;工资薪金长期过低、脱离行业实际的工资薪金容易引发税务机关怀疑。非全日制劳动关系非全日制劳动关系是按小时计算薪酬,劳动者在同一用人单位平均每日工作不超过四小时、每周累计不超过二十四小时。适用于保姆、保洁等零星工作的工作岗位。税务处理上,对于个人所得税,企业需要预扣预缴;增值税上不涉及;企业所得税上需要区分为工资薪金支出和职工福利费支出,允许税前扣除。


企业需要注意,非全日制员工依然是员工,只不过是特殊员工,其工资薪金凭借合同、工资发放凭据、个税申报系统正常税前扣除。企业只需要为员工缴纳工伤保险即可。劳务派遣由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,对于劳务派遣公司的工资可以由用工单位支付薪酬,也可以有派遣单位支付薪酬,具体要看劳务合同如何约定再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。


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企业需要注意:使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%,不可同劳务派遣机构合作虚构派遣员工,虚开增值税发票,偷逃税款


劳务外包企业将工作外包给个人或者外包给其他企业,针对个人和企业涉税处理也是不同的。外包给个人的话,个人所得税需要外包企业代扣代缴,如涉及印花税,需要按对应的印花税税目缴纳;增值税上,每次(日)销售额超500元以上的,需要找税局代开增值税普通发票(3%),企业所得税上作为费用支出,允许在税前扣除。外包给企业的话,增值税上,取得增值税专用发票允许抵扣(一般纳税人3%、6%、9%、13%或小规模纳税人3%);企业所得税上作为费用支出,允许在税前扣除。

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企业需要注意:不同的工作外包意味着不同的服务性质,对应的发票内容和发票税率都可能不一样,如果外包公司一成不变开具某种发票,比如“人力资源外包”发票,将会导致合同与发票内容不相符合,涉嫌虚开。总之,无论采用哪种用工模式,企业都要注意涉税风险


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往期回顾

  1. 劳务派遣和劳务外包哪个更好?

  2. 劳务派遣与劳务外包有什么不同?

  3. 人事代理服务都包含了这些内容?

  4. 人力资源外包都有哪些服务?

  5. 什么是劳务外包?

  6. 劳务外包公司怎么找?

  7. 劳务外包什么意思?

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  10. 人力资源外包究竟包含哪些项目?

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