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社保等其他福利待遇需要缴纳个税吗?

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作者:正邦人力来源:正邦人力网址:https://www.hnzbhr.com


  随着经济形势的不断好转,员工福利待遇也在不断的提高,比如发放车补、餐补、房补、高温补贴等各种补贴。那么,员工福利待遇提高的同时,这些补贴是否需要计入工资薪金所得来计征个人所得税呢?


  对于一些企业可能已经了解,工资、薪金所得的应纳税额按月计算,其应纳税额=(每月工资、薪金收入额-3500或4800-其他规定扣除项目);适用税率-速算扣除数。其中“其他规定扣除项目”,大家都知道就是“五险一金”,这是可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除的。


那其他的补贴、福利费用又能否扣除呢?


一、生活补助费


1.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

2.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;

3.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

以上补贴和福利都是需要并入当月纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。


二、经济补偿费


对于个人因解除劳动合同取得的应税的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,应除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。同时,个人领取一次性经济补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的五险一金,允许在个人所得税前扣除。


三、离退休人员


  按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税。离退休人员自原任职单位离休、退休后,除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金和实物,不属于税法规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应在扣除费用减除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目计算缴纳个人所得税。


四、其他免税项目


1.个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金;

2.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款。

3.达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者),其在延长离休退休期间的工资、薪金所得。

4.军队干部的军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助、专业性补助、基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴)、伙食补贴。

5.在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票转让所得。

6.转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

7.2008年10月9日后(含10月9日)孳生的储蓄存款利息所得。


  另外,个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。



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